某小規模納稅人是老会例分工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。小规享企業所得稅實行核定征收  ，模纳計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件 ，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享
！分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時 ，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

(责任编辑：探索)